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税收黑名单,生命不可承受之痛
时间:2017-11-06 编辑:金莎电玩城

2016年4月16日,国家税务总局发布《金莎电玩城修订<重大税收违法案件信息公布办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2016年第24号,以下简称24号公告),对重大税收违法案件予以公布(纳入“黑名单”),对涉案企业和当事人与其他部门一起,联合进行惩戒。

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一、重大税收违法案件标准(黑名单标准)

符合什么条件的纳税人会被列入“黑名单”之内呢?

24号公告第六条规定:“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件:

(一)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款,查补税款金额100万元以上,且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上;

(二)纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额100万元以上的;

(三)以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的;

(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;

(五)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;

(六)虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;

(七)私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的;

(八)虽未达到上述标准,但违法情节严重、有较大社会影响的。

二、移出黑名单的条件

一旦纳入黑名单,是否就意味着纳税人永世不得翻身?永远在“阳光下暴晒”,从此“无颜再见江东父老”?

按照24号公告的要求,符合下列特定情况的,可以从“黑名单”中移出:

24号公告第九条规定:符合本办法第六条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法案件的当事人,能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的,经实施检查的税务机关决定,只将案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统,不向社会公布该案件信息。

案件信息已经向社会公布后,当事人符合前款规定的,经实施检查的税务机关决定,停止公布并从公告栏中撤出,并将缴清税款、滞纳金和罚款的情况通知实施联合惩戒和管理的部门。

24号公告第十条规定:重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的,停止公布并从公告栏中撤出。

但同时需要提醒纳税人注意的是:案件信息一经录入重大税收违法案件公布信息系统,将作为纳税人的纳税信用记录永久保存(注:可能已经移出“黑名单”,但信用污点一直存在)。

三、惩戒措施

一旦被纳入“黑名单”,纳税人会有什么惩罚措施呢?

2014年12月30日,国家税务总局联合发改委等20个部门发布《金莎电玩城对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》(发改财金〔2014〕3062号,以下简称3062号文)。对纳税“黑名单”的纳税人进行联合惩戒。

(一)惩戒对象

税务机关公布的重大税收违法案件信息中所列明的当事人。

1、当事人为自然人的,惩戒的对象为当事人本人;

2、当事人为企业的,惩戒的对象为企业及其法定代表人、负有直接责任的澳门金莎负责人;

3、当事人为其他经济组织的,惩戒的对象为其他经济组织及其负责人、负有直接责任的澳门金莎负责人;

4、当事人为负有直接责任的中介机构及从业人员的,惩戒的对象为中介机构及其法定代表人或负责人,以及相关从业人员。

(二)惩戒措施

按照3062号文的规定,对“黑名单”内的当事人,共列举了18种惩戒措施,在此列示几种常见的供读者参考:

1、纳税信用级别直接判为D级。

2、对欠缴查补税款的当事人,在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

3、因税收违法行为,触犯刑事法律,被判处刑罚,实行期满未逾五年的当事人,由工商行政管理等部门限制其担任企业的法定代表人、董事、监事及经理。

4、对税务机关申请人民法院强制实行的行政处罚案件的当事人,由实行法院依法纳入失信被实行人名单,采取禁止乘坐飞机、列车软卧和动车等高消费惩戒措施。

5、通过企业信用信息公示系统向社会公示重大税收违法案件信息。

6、国土资源管理部门根据税务机关公布的重大税收违法案件信息,对当事人在确定土地出让、划拨对象时予以参考,进行必要限制。

7、对公布的重大税收违法案件当事人,在一定期限内禁止参加政府采购活动。

8、对公布的重大税收违法案件当事人,限制政府性资金支撑。

四、友情提示

过去你逃避税款挣得盆满钵满,今天或许还能“笑逐颜开”,再不加强企业的规范管理,明天你或许就无法“安静地走开”!

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