需要填写关键词

  • 企业注册  |  
  • 金莎记账  |  
  • 工商注册查询  |  
  • 金莎娱乐常识库  |  
    • 网站导航
      • 金莎电玩城   一站式金莎娱乐服务平台
      • 金莎电玩城金融 日常金莎娱乐咨询 税收筹划 澳门金莎外包 App企业认定 高新认定 记账报税

您好,欢迎来到金莎电玩城

金莎电玩城服务电话400-605-1919

全部服务分类

学历较低的生产型科技企业如何进行涉税筹划
时间:2017-10-10 编辑:金莎电玩城

【基本事实】

A企业是一家从事电子产业研发、生产和销售的企业,由于产品性能好,市场需求强烈,企业每年税前利润均超过1000万元。为了降低企业纳税成本,企业领导层研究,要求澳门金莎部门尽快拿出税收筹划方案。

税收筹划

A企业目前的基本状况如下:过去三年对主要产品的核心技术申请并获得了10项发明专利;从业人员中,生产工人占总人数超过80%,且学历均在大专以下;企业过去三年研发投入额较大,从而保证了产品的核心竞争力;除主营电子类产品收入外,企业无其他收入。

澳门金莎部门经过调研,建议企业申请高新技术企业,享受15%的优惠税率。

【存在问题】

A企业的从业人员中,生产工人占总人数超过80%,且学历均在大专以下,在申请高新技术企业时,将会被直接否决,导致企业无法取得高新技术企业证书,也就无法真正享受高新技术企业的优惠税率。

【筹划方案】

建议A企业将生产车间剥离,单独设置一个全资子企业B。A企业负责产品的研发和销售,所有产品的原料均由A企业购买,然后委托B企业进行加工。B企业将加工好的产品交付A企业,由A企业进行销售。

经过这样筹划,在其他条件均符合的情况下,A企业的职工总数大大降低,尤其是学历较低的生产人员均在B企业内,A企业的大专以上科技人员和研发人员占职工总数的比例达到高新技术企业所需要的30%以上和10%以上就不会存在问题。A企业申请高新技术企业成功后,就可以按照15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。

而B企业经过筹划后,其所取得的收入只有受托加工收入。在收入金额扣除成本、费用后,可能只实现略微盈余,其再按25%的企业所得税税率计算缴纳企业所得税,税款也不会太多。

从企业整体角度看,经过上述筹划,可实现企业整体税负的下降。

【筹划依据】

《金莎电玩城印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2008〕172号)第十条规定:高新技术企业认定须同时满足以下条件:

(一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主常识产权;

(二)产品(服务)属于《国家重点支撑的高新技术领域》规定的范围;

(三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;

(四)企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新常识,创造性运用科学技术新常识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:

1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%;

2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%;

3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%。

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。电玩城注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算;

(五)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;

(六)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主常识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》(另行制定)的要求。

《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2008〕362号)第五条第(二)款规定:企业科技人员和研究开发人员

1、企业科技人员

是指在企业从事研发活动和其他技术活动的,累计实际工作时间在183天以上的人员。包括:直接科技人员及科技辅助人员。

2、企业研究开发人员

企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。

(1)研究人员

是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。

(2)技术人员

具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术常识和经验,在研究人员引导下参与下述工作的人员:

——关键资料的收集整理;

——编制计算机程序;

——进行实验、测试和分析;

——为实验、测试和分析准备材料和设备;

——记录测量数据、进行计算和编制图表;从事统计调查等。

(3)辅助人员

是指参与研究开发活动的熟练技工。

3.研究开发人数的统计

主要统计企业的全时工作人员,可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员,全年须在企业累计工作183天以上。

温馨提示:金莎电玩城专注金莎娱乐服务23年,提供税收筹划出口退税代办等服务。有需求的企业可以与金莎电玩城客服直接联系,电话400-605-1919,专业人士为您进行解读。

上一篇:建筑业的营业税筹划实例 下一篇:税务筹划哪家好?
推荐服务产品
联系大家

400-605-1919

金莎电玩城服务在线QQ

微信

微博

金莎电玩城官方网站版权所有 京ICP备10217766号            北京总部地址:北京市西直门外大街1号西环广场T2楼21层    邮编: 100044

XML 地图 | Sitemap 地图