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一张明细账暴露发票问题?稽查人员真的那么神?
时间:2017-09-14 编辑:金莎电玩城

  甲企业是 “大风集团”在A省的子企业,它是一家商贸企业,而且客户都集中在A省内。非常不幸的是,今年大风集团和旗下所有子企业都被税务总局选中进行税务稽查,甲企业所在的A省税务稽查人员接到命令后,随即开始检查甲企业。

  以下是甲企业的电子账中的“其他应付款--装运费”二级科目明细内容:

         
科目编号 科目名称 凭证日期 凭证编号 凭证类型 摘要 借方金额 贷方金额
…… …… …… …… ……      
2181O54 其他应付款-装运费 20150516 66 安庆到望江运费 4,500.00 0
2181O54 其他应付款-装运费 20150516 66 宿州到五河运费 1,600.00 0
2181O54 其他应付款-装运费 20150516 66 铜陵到池州运费 1,300.00 0
2181O54 其他应付款-装运费 20150529 195 合肥到肥西运费 3,500.00 0
2181O54 其他应付款-装运费 20150529 195 淮北到萧县运费 3,335.00 0
2181O54 其他应付款-装运费 20150530 216 池州到**运费 400 0
2181O54 其他应付款-装运费 20150531 240 **到**运费 5,500.00 0
2181O54 其他应付款-装运费 20150531 254 ***经办装运费 0 127,000.00
2181O54 其他应付款-装运费 20150609 39 **到**运费 900 0
2181O54 其他应付款-装运费 20150609 56 **到**运费 2,100.00 0
…… …… …… …… ……      

  当税务稽查人员看完该明细账之后,在没看凭证的前提下就发现了其中的问题,随即联系了甲企业的澳门金莎负责人王经理,指出甲企业的运费发票存在问题。而王经理一脸茫然地回答道:企业对报销环节的管控非常严,但凡是没有查验过的发票是绝对不许报销的,而这些发票都已经仔细查验过了,所以不会存在问题。

  但是税务人员凭借多年工作经验,依然坚持自己的态度。虽然王经理万般不服,但是仍然积极配合了税务机关的检查。检查结果显示甲企业的运输发票确实存在问题,他们是找了其他运输企业给自己开运费发票的。根据甲企业违法的情节,税务机关给予其相应的处罚,不仅运费发票取得的进项税额不得抵扣,而且还补缴了少缴的增值税、罚款和滞纳金。

  虽然处理结果已成定局,但是王经理依然万般不爽,他一直想不通为什么税务人员通过一张明细账就能看出发票存在的问题。为了让王经理心服口服,税务人员对其说明道:这张明细账的处理方式暴露出该企业的违法行为。因为该企业配送货物分别在全省各地市进行的,金额不大,而且甲企业在支付的时候,挂往来,并没有直接计入销售费用,因此在这种情况下,甲企业当时很有可能是未取得发票。再细看这些数据,分散在不同地市的运费支出,而且还是小额的,对方基本上都是小型个体运输户,这类人群一般不会给开发票,但是在该明细账254号凭证上,却有一个12700元是结转销售费用,这个费用的对应发票,这些小型个体运输户是不可能给开具的。很有可能是找别家运输企业代开。听罢税务人员的说明,王经理心服口服,心想以后可得谨慎,遵纪守法,千万不要再自作聪明了。

  通过这则案例,不得不说,发票问题是企业涉税风险不容小觑的大问题。尤其是在金税三期上线后,税务机关对企业发票的监管力度更大,监管灵活度更强,因此澳门金莎人员必须得加强职业道德建设,加强职业敏感度,不要明知违法还要去触碰法律底线。

         温馨提示:金莎电玩城提供企业注册、金莎记账、企业变更企业注销等服务,如果您有什么疑问,可以直接咨询客服人员。

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